Retención en la fuente en Colombia 2026: guía completa

Esta guía es informativa. La tarifa correcta depende del concepto del pago y de quién lo recibe: confírmala con tu contador.

Intervienen dos partes: el agente de retención, que paga y retiene, y el beneficiario, que recibe el pago con el descuento. El agente declara lo retenido cada mes en el formulario 350 y le entrega al beneficiario un certificado; el beneficiario usa ese certificado para restar la retención en su declaración de renta.

Ejemplo: una empresa le compra a un proveedor declarante $2.000.000 antes de IVA. Si corresponde la retención por compras del 2,5 %, le descuenta $50.000, le paga el resto y le declara esos $50.000 a la DIAN.

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   Identifica el concepto del pago: compra, servicio, honorarios, arriendo o salario.

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   Verifica que seas agente de retención para ese concepto.

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   Revisa la condición del beneficiario: declarante o no, persona natural o jurídica, autorretenedor.

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   Compara el valor con la base mínima y aplica la tarifa.

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   Registra la retención en la contabilidad.

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   Declárala y págala en el formulario 350.

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   Expide el certificado de retención.

Solo los agentes de retención, según el artículo 368 del Estatuto Tributario: entre ellos, las sociedades, las entidades públicas, los consorcios y uniones temporales, y las personas naturales comerciantes que cumplen los requisitos del artículo 368-2. Quien no es agente de retención no debe descontar nada.

• Una sociedad que contrata servicios revisa la retención según el tipo de servicio y el beneficiario.
• Una empresa que paga salarios aplica la retención laboral del artículo 383.
• Una persona natural que no es agente de retención no retiene.
• A quien la DIAN autorizó como autorretenedor no se le retiene: él mismo se practica la retención.

El Decreto 572 del 28 de mayo de 2025 bajó varias bases mínimas de retención y cambió las tarifas de autorretención. En 2026 pasó por tres momentos:

La reactivación no es una sentencia definitiva: la demanda sigue en curso. Y si revisas un pago de mayo o junio de 2026, usa las bases anteriores, no las de julio.

Conceptos frecuentes, con las bases vigentes desde el 1 de julio de 2026:

Del 8 de mayo al 30 de junio de 2026 rigieron las bases anteriores: 27 UVT ($1.414.098) para compras y 4 UVT ($209.496) para servicios.

Hay servicios con tarifas propias, como el transporte, la vigilancia, el aseo y los arrendamientos. Esta tabla es un resumen: no reemplaza la clasificación de cada pago.

Es la más común en un comercio. La retención a título de renta se calcula sobre el valor antes de IVA, no sobre el total de la factura.

Si la compra hubiera sido de $500.000, no habría retención: está por debajo de los 10 UVT ($523.740).

Un servicio general de $1.000.000 a un declarante lleva una retención del 4 %: $40.000. Por debajo de 2 UVT ($104.748) no se retiene.

Los honorarios pagan trabajos donde predomina el conocimiento: abogados, contadores, ingenieros, consultores. Llevan el 10 % o el 11 % según quién los recibe: unos honorarios de $2.000.000 al 10 % tienen una retención de $200.000. Para algunas personas naturales independientes, en lugar de la tarifa fija se depura el pago y se aplica la tabla del artículo 383.

No todo pago a un independiente es honorarios: lo que define el concepto es la actividad contratada.

Primero se depura el salario: se le restan los aportes obligatorios, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las rentas exentas. Sobre esa base depurada se aplica la tabla:

La tarifa es marginal: solo la parte que pasa de cada rango paga la tarifa siguiente. Un salario bruto de más de $4.975.530 no tiene retención automática: lo que cuenta es la base después de depurar.

En la autorretención, el propio contribuyente se retiene sobre sus ingresos y la declara. La autorretención especial a título de renta (artículo 1.2.6.8 del Decreto 1625 de 2016) aplica a las sociedades obligadas, con una tarifa según su actividad económica (código CIIU), que el Decreto 572 modificó. No hay una tarifa única para todas las empresas.

Pueden ir en la misma factura, cada una con su base y tarifa. Ejemplo: en una compra de $1.000.000 más $190.000 de IVA, si aplican la ReteFuente del 2,5 % y la ReteIVA general del 15 %, se descuentan $25.000 y $28.500, y el pago queda en $1.136.500 antes de la ReteICA.

Las retenciones y autorretenciones se declaran cada mes en el formulario 350: renta, IVA y timbre, por concepto. Vence entre el 7.º y el 16.º día hábil del mes siguiente, según el último dígito del NIT. Los próximos vencimientos:

Confirma el día de tu NIT en el calendario de la DIAN. En los meses en que no hubo operaciones sujetas a retención no se presenta declaración (parágrafo 2 del artículo 606 del Estatuto Tributario).

Presentar el formulario 350 sin pagarlo no sirve: según el artículo 580-1 del Estatuto Tributario, la declaración de retención sin pago total no produce efecto legal, salvo las excepciones de saldos a favor. Es como no haber declarado.

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   Reúne las retenciones del mes: compras, servicios, honorarios, salarios y arriendos.

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   Verifica la base y la tarifa de cada una según la fecha del pago.

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   Concilia con la contabilidad.

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   Diligencia el formulario 350 en el portal de la DIAN.

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   Firma, presenta y paga en el mismo plazo.

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   Expide los certificados de retención a tus proveedores y empleados.

Para quien retiene, lo retenido es una cuenta por pagar a la DIAN. En la compra de $2.000.000 con retención de $50.000 (sin IVA, para simplificar):

Para el proveedor, los $50.000 son un anticipo de renta que resta en su declaración. Si sus retenciones superan el impuesto del año, le puede quedar saldo a favor.

En Multitiendas registras tus compras a proveedores, tus gastos con sus soportes y tus cuentas por pagar y por cobrar, todo conectado con las ventas.

ContaPos, el sistema contable conectado a Multitiendas, deja lista la retención en la fuente para el formulario 350, junto con el IVA (formulario 300), la ReteIVA, el ICA y la ReteICA. Está incluido en los planes Profesional y Corporativo, y en los demás cuesta $50.000 al mes. La declaración la revisa y presenta tu contador.