Cómo diligenciar el formulario 350: guía paso a paso 2026

El formulario tiene dos hojas. La primera reúne todo lo que se retuvo a residentes en Colombia; la segunda, los pagos al exterior.

En la sección de renta, desde la versión de 2024 cada concepto tiene cuatro columnas: base sujeta a retención y retención practicada para personas jurídicas, y lo mismo para personas naturales. Los conceptos incluyen, entre otros, rentas de trabajo, honorarios, comisiones, servicios, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías, dividendos, compras, pagos con tarjetas, contratos de construcción y loterías. Las compras de hidrocarburos, carbón y productos mineros tienen casillas propias.

Así se ve el formulario 350 preparado en ContaPos: cada concepto con su casilla de base y su casilla de valor retenido, listo para pasar al portal de la DIAN o descargar en Excel o PDF.

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   Antes de abrir el formulario, borra las cookies, el historial y los borradores guardados en el navegador: la DIAN lo recomienda para que cargue la versión del periodo.

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   Entra al portal de la DIAN con tu usuario y elige el formulario 350, el año y el mes.

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   Si eres autorretenedor especial, elige tu actividad económica en la casilla 27.

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   Llena cada concepto de renta con la base y la retención, en la columna de personas jurídicas o de personas naturales según el beneficiario.

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   Registra la base y el valor de tus autorretenciones.

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   Agrega la ReteIVA y el timbre, si los hubo.

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   Si pagaste a no residentes, diligencia la hoja dos.

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   Revisa que los totales cuadren con tu contabilidad y firma con tu IFE.

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   Genera el recibo de pago (formulario 490) y paga dentro del mismo plazo.

La base es el valor del pago sobre el que se retuvo, normalmente antes de IVA; la retención es lo que efectivamente descontaste. Todo va en pesos, sin decimales.

Por las decisiones del Consejo de Estado sobre el Decreto 572 de 2025, la DIAN ajustó temporalmente el formulario para las sociedades exoneradas de aportes del artículo 114-1 del Estatuto Tributario, que practican la autorretención especial de renta:

Para los demás agentes de retención, el formulario funciona como siempre. Al entrar, el sistema muestra un mensaje con las instrucciones del periodo: léelo antes de diligenciar.

Según el artículo 580-1 del Estatuto Tributario, la declaración de retención en la fuente presentada sin pago total no produce efecto legal, sin necesidad de que la DIAN lo declare. La excepción es cuando el agente tiene un saldo a favor que puede compensar, en los términos de la norma.

Por eso presentar y pagar van juntos. Si la declaras sin pagar, quedas como si no hubieras declarado, con la sanción por extemporaneidad corriendo.

En los meses en que no practicaste ninguna retención no tienes que presentar el formulario (parágrafo 2 del artículo 606 del Estatuto Tributario).

El NIT terminado en 1 vence primero y el terminado en 0, de último. Confirma tu día en el calendario de la DIAN.

Si te equivocaste, presentas una declaración de corrección del mismo mes con todos los valores correctos, no solo la diferencia. Si la corrección aumenta el valor a pagar, liquidas la sanción por corrección del artículo 644 del Estatuto Tributario. Las correcciones que disminuyen el valor a pagar tienen su propio trámite.

Si le retuviste de más a un proveedor, la retención en exceso se le reintegra cuando lo pida con sus soportes, y el valor se descuenta de las retenciones que declares en los periodos siguientes. Revisa el procedimiento con tu contador antes de hacerlo.

ContaPos, el sistema contable conectado a Multitiendas, arma el formulario 350 de cada mes con las retenciones registradas en tu contabilidad, concepto por concepto y separando personas jurídicas y naturales, y lo exporta en Excel o PDF para pasarlo al portal de la DIAN. También prepara el IVA (formulario 300), el ICA y la exógena. Está incluido en los planes Profesional y Corporativo, y en los demás cuesta $50.000 al mes. La presentación y el pago los hace tu contador o el representante legal.