Retención en la fuente por salarios 2026 en Colombia: guía completa

95 UVT no es un salario bruto: es el límite de la base después de depurar. Esta guía es informativa; cada nómina debe revisarse con tu contador.

No hay un salario bruto único. La retención empieza cuando la base laboral gravada, ya depurada, supera 95 UVT ($4.975.530). Para llegar a esa base, al salario se le restan:

1. 1

   Los ingresos no constitutivos de renta, como los aportes obligatorios a salud y pensión.

2. 2

   Las deducciones del artículo 387: dependientes, medicina prepagada e intereses de vivienda.

3. 3

   Las rentas exentas, como los aportes voluntarios a pensión o AFC.

4. 4

   La renta exenta del 25 % del artículo 206, numeral 10.

5. 5

   Todo, respetando el límite conjunto del 40 % del artículo 388.

Dos empleados con el mismo salario pueden tener retenciones distintas si uno tiene dependientes o medicina prepagada y el otro no.

La tabla del artículo 383, con sus fórmulas en UVT y los límites en pesos de 2026:

1. 1

   Divide la base depurada entre $52.374 para pasarla a UVT.

2. 2

   Ubica el rango.

3. 3

   Aplica la fórmula del rango.

4. 4

   Multiplica el resultado por $52.374 para volverlo a pesos.

Las tarifas son marginales: llegar a un rango más alto no significa que toda la base pague esa tarifa.

Un trabajador gana $6.000.000 al mes, sin otros pagos, aporta el 4 % a salud y el 4 % a pensión, y no tiene dependientes ni otras deducciones:

La renta exenta de $1.380.000 está por debajo del límite del 40 % ($2.208.000). Es un ejemplo simplificado del procedimiento 1, no una liquidación real.

Partiendo de bases ya depuradas (no de salarios brutos):

En el primer caso, el 19 % solo se aplica a las 25 UVT que pasan de 95. Los valores son antes del redondeo de la retención.

En el procedimiento 2 se toman los pagos de los doce meses anteriores, se dividen entre trece para sacar el promedio mensual, se aplica la tabla a ese promedio y se obtiene el porcentaje. Si el trabajador lleva menos de un año, el promedio se saca con los meses trabajados. Ese porcentaje fijo no es lo mismo que las tarifas marginales de la tabla.

El empleador aplica el procedimiento que eligió; no debe cambiarlo cada mes para buscar el resultado más bajo.

Los dependientes pueden ser hijos menores de 18 años, hijos de 18 a 25 que estudien, hijos con dependencia certificada, y el cónyuge, los padres o hermanos que dependan del trabajador. Cada deducción necesita sus soportes: el certificado del crédito, el de la medicina prepagada o el documento que acredite al dependiente.

La suma de deducciones y rentas exentas no puede pasar del 40 % del pago menos los ingresos no constitutivos de renta (artículo 388). Si el pago menos los aportes es de $10.000.000, el máximo que se puede restar en total es $4.000.000, aunque los soportes sumen más. Ese límite no aplica a las pensiones.

Ejemplo de dependientes: con un salario de $8.000.000, el 10 % es $800.000, por debajo del tope de 32 UVT, así que se pueden restar los $800.000.

Las comisiones, las bonificaciones y las horas extra suben la base del mes y pueden llevarla a otro rango de la tabla. Que un pago se pacte como «no salarial» no lo deja automáticamente sin efectos tributarios: la clasificación laboral y la tributaria no siempre coinciden.

En el procedimiento 1, la prima mínima legal de servicios del sector privado se calcula por separado. Las cesantías y sus intereses tienen reglas de renta exenta propias en el artículo 206. Antes de liquidar primas, vacaciones, indemnizaciones o pagos extraordinarios, revisa el tratamiento de cada uno.

• La retención practicada va en los valores deducidos del documento soporte de nómina electrónica.
• Transmitir la nómina electrónica no reemplaza el formulario 350: el empleador declara y paga las retenciones cada mes, entre el 7.º y el 16.º día hábil del mes siguiente. Sin pago, la declaración no produce efecto.
• Al final del año, el empleador expide el certificado de ingresos y retenciones (formulario 220), que el trabajador usa en su declaración de renta.

Para el trabajador, la retención es un anticipo: si al declarar renta el impuesto del año es menor que lo retenido, le queda saldo a favor.

En Multitiendas registras a tus empleados con su contrato, cargo y turnos, y calculas la nómina de todos a la vez con la asistencia del periodo, el auxilio de transporte y las deducciones de ley. Las comisiones por servicios pasan a la nómina y cada empleado recibe su recibo en PDF.

ContaPos, el sistema contable conectado a Multitiendas, liquida la nómina con sus novedades, emite el documento de nómina electrónica ante la DIAN y deja lista la retención en la fuente para el formulario 350. Está incluido en los planes Profesional y Corporativo, y en los demás cuesta $50.000 al mes. La retención de cada trabajador debe revisarla tu contador.