La nota débito electrónica registra un ajuste que aumenta el valor de una venta que ya facturaste, por ejemplo un precio que quedó por debajo de lo acordado. Se genera en el software, lleva su propio código CUDE, se firma y la DIAN la valida. Pero hay un punto que muchos pasan por alto: según la DIAN, cuando aumentas el valor de una venta también debes expedir una nueva factura electrónica por la diferencia, para que ese mayor valor sirva como soporte fiscal.
Lo esencial en una tabla
| Tema | Qué debes saber |
|---|---|
| Qué hace | Registra un ajuste que aumenta el valor de una factura |
| Identificador | Su propio CUDE, y el CUFE de la factura que ajusta |
| Numeración | Un consecutivo interno de quien la expide |
| Validación | La DIAN la valida antes de entregarla, igual que a la factura |
| Norma | Artículo 1.5.1.5.6.1 de la Resolución 000227 de 2025 |
| Soporte fiscal del mayor valor | Una nueva factura electrónica por la diferencia |
¿Qué es una nota débito electrónica?
Es un documento del sistema de facturación electrónica que ajusta una factura ya validada, por lo general para subir su valor. Como la factura validada no se puede editar, el ajuste se hace con la nota, que queda amarrada a la factura con su prefijo, número y CUFE.
Se genera en un software de facturación, se firma digitalmente y se transmite a la DIAN para validación. Después se entrega al comprador por el mismo medio por el que se entregó la factura.
La nota débito documenta el ajuste, pero no es suficiente como soporte tributario del mayor valor. Para eso la DIAN pide una nueva factura electrónica por la diferencia.
¿Cuándo se emite una nota débito?
Que el cliente deba pagar más no basta para emitir una nota débito. Importa por qué cambió el valor: no es lo mismo corregir el precio de una venta que vender algo nuevo.
| Situación | Qué evaluar |
|---|---|
| Facturaste un producto por debajo del precio acordado | Nota débito y una nueva factura por la diferencia |
| Prestaste un servicio nuevo después de la venta | Una factura nueva por esa operación, no una nota |
| El cliente devolvió un producto | Una nota crédito, no una nota débito |
| Diste un descuento después de facturar | Una nota crédito |
| El cliente no pagó una factura vencida | El impago por sí solo no justifica una nota débito. Revisa qué cargo pactaron, como intereses, y cómo se trata en lo tributario |
En los casos dudosos, sobre todo intereses y cargos adicionales, define el tratamiento con tu contador antes de emitir.
¿La nota débito reemplaza una nueva factura?
No. La DIAN lo ha dicho en el Oficio 903173 de 2022 y en el Concepto 004716 de 2023: cuando una nota débito aumenta el valor de la venta, se debe expedir una nueva factura electrónica de venta por ese mayor valor. Solo así la diferencia sirve como soporte de costos, deducciones o impuestos descontables para tu cliente.
La nota crédito es distinta: para bajar un valor basta con generarla y transmitirla para validación.
La nota débito y la factura adicional cumplen funciones distintas. Define con tu contador cómo registrar los dos documentos para no contabilizar dos veces el mismo ingreso.
Ejemplo con IVA del 19 %
Una ferretería le vende herramientas a una empresa y emite la factura. Después nota que el precio quedó $80.000 por debajo de lo acordado. Los productos están gravados con IVA del 19 %.
| Concepto | Subtotal | IVA 19 % | Total |
|---|---|---|---|
| Factura original | $500.000 | $95.000 | $595.000 |
| Diferencia de precio | $80.000 | $15.200 | $95.200 |
| Valor final de la venta | $580.000 | $110.200 | $690.200 |
- Guarda la evidencia del precio que acordaron, como la cotización o el correo.
- Emite la nota débito por la diferencia, referenciada a la factura original.
- Expide la factura electrónica adicional por $95.200.
- Registra la diferencia una sola vez en la contabilidad.
Valores ilustrativos: no reemplazan la revisión de tu contador.
Los 16 requisitos de la nota débito
Están en el artículo 1.5.1.5.6.1 de la Resolución 000227 de 2025, que compila el artículo 36 de la Resolución 000165 de 2023:
- 1
Llamarse expresamente «nota débito de la factura electrónica de venta».
- 2
Un número de un consecutivo interno de quien la expide.
- 3
El prefijo, el número y el CUFE de la factura que ajusta, y la fecha usada para generar ese CUFE.
- 4
Su propio código único, el CUDE.
- 5
El código QR con la dirección de consulta.
- 6
El tipo de nota débito.
- 7
La fecha y hora de generación.
- 8
La fecha y hora de validación.
- 9
El nombre o razón social y el NIT del vendedor.
- 10
El nombre o razón social y el NIT del comprador.
- 11
Si el comprador no da NIT, su nombre y número de identificación.
- 12
Si no se identifica, «consumidor final» y el número 222222222222.
- 13
El detalle de cada línea: cantidad, unidad, descripción, código, impuestos con su tarifa, valor unitario y valor total.
- 14
El valor total, como suma de las líneas.
- 15
La calidad de agente retenedor de IVA, autorretenedor o gran contribuyente, si aplica.
- 16
La firma digital del facturador electrónico.
El PDF de la nota puede omitir el QR, la fecha de validación y la firma digital; el XML las lleva siempre.
Ver los requisitos de la factura electrónicaCUDE y CUFE: no son lo mismo
| Código | Qué significa | Qué identifica |
|---|---|---|
| CUFE | Código Único de Factura Electrónica | La factura electrónica de venta |
| CUDE | Código Único de Documento Electrónico | La nota débito, la nota crédito y otros documentos |
La nota débito lleva su propio CUDE y, como referencia, el CUFE de la factura que ajusta. Los dos los genera el software.
Cómo hacer una nota débito, paso a paso
- 1
Confirma el motivo: si de verdad es una nota débito, o si toca una factura nueva o una nota crédito.
- 2
Busca la factura original: prefijo, número y CUFE.
- 3
Calcula la diferencia y sus impuestos.
- 4
Crea la nota en el software con el tipo de nota y el motivo.
- 5
El software la firma y la envía a la DIAN.
- 6
Revisa que quede validada. Si la rechazan, corrige y envía de nuevo.
- 7
Entrégala al comprador y guarda el XML con su validación.
- 8
Expide la factura electrónica adicional por la diferencia.
Nota débito y nota crédito: diferencias
| Nota débito | Nota crédito | |
|---|---|---|
| Efecto | Sube el valor | Baja el valor |
| Ejemplo | Un precio por debajo de lo acordado | Una devolución |
| ¿Anula la factura? | No | Sí, cuando es por el total |
| Identificador | CUDE | CUDE |
| Validación DIAN | Sí | Sí |
| Soporte fiscal | Requiere una nueva factura por el mayor valor | Basta con la nota validada |
Una nota no se puede usar para corregir otra: la norma prohíbe hacer ajustes entre notas débito y notas crédito.
Ver cuándo usar cada nota¿La nota débito necesita resolución de numeración?
No. La nota débito lleva un consecutivo interno de quien la expide, que no requiere autorización de la DIAN. No lo confundas con la numeración de la factura: la factura adicional por el mayor valor sí debe salir de tu rango autorizado.
¿Se puede emitir sin asociarla a una factura?
Sí, pero solo como excepción. El parágrafo 1 del artículo 1.5.1.5.6.1 dice que, cuando no se puede identificar de forma clara e inequívoca la factura que dio origen a la nota, no se exige el requisito de referenciarla. Eso no convierte cualquier cobro en una nota débito: siguen aplicando los demás requisitos, y una operación nueva se factura.
¿Y si la factura está en RADIAN?
RADIAN es el registro de facturas electrónicas que circulan como título valor, por ejemplo en factoring. Según el Concepto 004716 de 2023 de la DIAN, una vez la factura es aceptada, de forma expresa o tácita, ya no se pueden generar notas débito ni crédito asociadas a ella.
La aceptación tácita ocurre si el comprador no reclama dentro de los tres días hábiles siguientes a recibir la mercancía o el servicio. Antes de ajustar una factura que negociaste, revisa su estado en RADIAN.
Errores frecuentes
| Error | Qué hacer |
|---|---|
| Anular una factura con nota débito | Se anula con una nota crédito por el total |
| Creer que la nota débito basta como soporte del mayor valor | Expide también la factura por la diferencia |
| Confundir CUDE con CUFE | El CUDE es de la nota; el CUFE, de la factura |
| Corregir una nota con otra nota | La norma no lo permite |
| Cobrar intereses sin revisar si proceden | Revisa el contrato y el tratamiento tributario |
| Registrar dos veces el mismo ingreso | Define con tu contador cómo contabilizar nota y factura |
| Ajustar una factura aceptada en RADIAN | Revisa su estado antes de emitir |
| No revisar la respuesta de la DIAN | Confirma que la nota quedó validada |
Notas débito en Multitiendas
En Multitiendas creas la nota débito desde Facturación → Notas débito. Buscas la factura que vas a ajustar, eliges el concepto y los valores, y la nota queda referenciada a la factura y validada ante la DIAN. La factura adicional por la diferencia la creas a mano desde Facturación, con tu rango autorizado.
Facturas, notas crédito, notas débito y documentos soporte vienen en la facturación electrónica de Multitiendas: $200.000 al año, con documentos ilimitados, en cualquier plan, e incluida en el plan Corporativo.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es una nota débito electrónica?
Un documento electrónico que ajusta una factura ya validada, por lo general para aumentar su valor. Lleva su propio CUDE y la DIAN la valida.
¿La nota débito reemplaza una nueva factura?
No. Según la DIAN (Oficio 903173 de 2022 y Concepto 004716 de 2023), el mayor valor debe soportarse con una nueva factura electrónica por la diferencia.
¿La nota débito tiene CUFE?
No. Tiene su propio CUDE y lleva como referencia el CUFE de la factura que ajusta.
¿Se puede anular una factura con una nota débito?
No. La factura electrónica se anula con una nota crédito por el total.
¿La nota débito necesita numeración autorizada por la DIAN?
No. Usa un consecutivo interno de quien la expide. La factura adicional por el mayor valor sí usa tu rango autorizado.
¿Puedo corregir una nota crédito con una nota débito?
No. El artículo 1.5.1.5.6.1 de la Resolución 000227 de 2025 prohíbe usar las notas para hacer ajustes entre ellas.
¿Puedo emitir una nota débito sin factura de referencia?
Solo cuando no se puede identificar de forma clara e inequívoca la factura que la originó. Los demás requisitos siguen aplicando.
¿Cómo hago una nota débito en Multitiendas?
Desde Facturación → Notas débito: buscas la factura, eliges el concepto y los valores, y la nota se valida ante la DIAN.